Dimecres 8 d’abril comença un any més la campanya de RENDA , corresponent a l’exercici 2025, que durarà fins al proper 30 de juny de 2026. CCOO t’informa dels aspectes més rellevants.
Dates clau
| 8 d’abril de 2025 | Inici de la campanya de la Renda 2025: presentació per Internet |
| 29 d’abril de 2025 | Inici de la sol·licitud de cita prèvia telefònica. Atenció personalitzada: 91 554 87 70 o 901 12 12 24 Atenció automàtica 24 h: 91 535 73 26 |
| 6 de maig de 2025 | Inici de l’assistència telefònica (Pla “Le Llamamos”) |
| 29 de maig de 2025 | Inici de la sol·licitud de cita prèvia per a atenció presencial |
| 1 de juny de 2025 | Inici de l’atenció presencial a les oficines 91 553 00 71 – 901 22 33 44 (de dilluns a divendres de 9 a 19 hores) |
| 25 de juny de 2025 | Fi del termini per domiciliar declaracions a ingressar |
| 29 de juny de 2025 | Fi del termini per sol·licitar cita prèvia |
| 30 de juny de 2025 | Fi de la campanya de la Renda 2025 |
He de fer la Declaració de la Renda?
Si atenem únicament al que són ingressos del treball, no has de fer la declaració si els teus rendiments del treball personal són iguals o inferiors a 22.000 € anuals, sempre que provinguin d’un sol pagador. O quan existeixin diversos pagadors, sempre que la suma del segon i posteriors, per ordre de quantia, no superin en el seu conjunt, la quantitat de 1.500 €.
Novetat: En els següents casos el límit es fixa en 15.876 € anuals:
- Quan els rendiments del treball procedeixin de més d’un pagador i la suma de les quantitats percebudes del segon i restants per ordre de quantia superin la quantitat de 1.500 € anuals.
- Quan es percebin pensions compensatòries del cònjuge o anualitats per aliments no exemptes (es consideraran pensions d’aliments exemptes aquelles reconegudes per sentència judicial).
- Quan els rendiments del treball no estiguin subjectes a retenció (per exemple, pensions estrangeres).
- Quan es percebin rendiments íntegres del treball subjectes a tipus fix de retenció.
- Finalment, els perceptors i beneficiaris/àries de prestacions d’atur NO estaran obligats a presentar la Declaració de la Renda, tret que superin els ingressos mínims indicats anteriorment (Reial Decret Llei 16/2025).
Tindran obligació en tot cas:
- Rendes immobiliàries imputades (per la propietat de certs immobles no arrendats diferents de l’habitatge habitual), rendiments íntegres de Lletres del Tresor, subvencions per a l’adquisició d’habitatges de protecció oficial o de preu taxat i altres guanys patrimonials derivats d’ajudes públiques, amb el límit conjunt de 1.000 € anuals.
- Aquelles persones que hagin obtingut rendiments superiors als 1.600 € procedents del capital mobiliari o de guanys patrimonials subjectes a retenció.
- Així mateix, estan obligades a declarar totes les persones titulares de l’ingrés mínim vital i totes les persones integrants de la unitat de convivència, compleixin o no els requisits anteriors.
- Totes aquelles persones físiques que en qualsevol moment del període impositiu haguessin estat d’alta, com a treballadors per compte propi o Autònoms, independentment dels seus ingressos.
No obstant això, tot i no superar els imports anteriors, hauran de presentar la renda els qui vulguin beneficiar-se de:
- Deducció per inversió en habitatge habitual (per a adquisicions realitzades fins al 31/12/2012).
- Aportacions a patrimonis protegits de les persones amb discapacitat.
- Deducció per doble imposició internacional.
- Reduccions en la base imposable per aportacions a sistemes de previsió social.
No hauran de declarar els qui obtinguin exclusivament rendiments íntegres del treball, del capital (mobiliari i immobiliari – per arrendament de béns immobles…), d’activitats econòmiques (empresaris, professionals…) i guanys patrimonials, subjectes o no a retenció, quan la seva suma no excedeixi de 1.000 €, ni els qui hagin tingut pèrdues patrimonials inferiors a 500 €.
Quan l’he de presentar?
- Termini del 8 d’abril al 30 de juny de 2026, ambdós inclosos.
- Fins al 25 de juny si es domicilia el pagament (es carregarà en compte el 30 de juny el primer pagament i el 5 de novembre el segon).
- Després del 30 de juny es pot domiciliar el segon termini, si no has domiciliat el primer.
En el cas que la declaració resulti a ingressar, a més dels mitjans de pagament tradicionals (domiciliació, pagament electrònic mitjançant càrrec en compte o NRC i document d’ingrés en entitat col·laboradora) es permet el pagament mitjançant targeta de crèdit, en condicions de comerç electrònic segur, o mitjançant Bizum.
Com puc obtenir les meves dades fiscals?
El termini per accedir a les dades fiscals serà des del 18 de març al 30 de juny de 2026, així com per sol·licitar el nou número de referència.
Es podrà accedir a les Dades Fiscals a través de la pàgina web de l’AEAT (https://sede.agenciatributaria.gob.es/), mitjançant els següents sistemes d’identificació:
- Certificat Electrònic / Cl@ve PIN o sistema Cl@ve Mòbil.
- Número de referència. En aquest cas, l’AEAT te’l facilita a través de la mateixa pàgina web i per a això necessitaràs:
- Número i Data de caducitat del teu DNI.
- Import de la casella 505 de la teva declaració de la renda de 2024 (Base liquidable general sotmesa a gravamen).
- Si no vas presentar declaració el 2024, necessitaràs a més els cinc últims dígits d’un compte bancari del qual hagis estat titular a Espanya a 31/12/2025.
Com puc presentar la meva Declaració de la Renda?
- A través del portal de l’Agència Tributària a Internet (https://sede.agenciatributaria.gob.es/), utilitzant algun dels sistemes d’identificació vists anteriorment (Certificat Electrònic, Cl@ve PIN, Núm. de Referència).
- Nou sistema eIDAS, aquest sistema permet als ciutadans de la Unió Europea identificar-se usant la seva identificació electrònica nacional.
- Tractant-se de declaracions conjuntes formulades per ambdós còmplices, serà a més necessari comunicar el NIF, així com el número de referència o Cl@ve PIN del cònjuge.
- Per a les declaracions amb resultat a ingressar en les quals no s’opti per la domiciliació bancària com a mitjà de pagament de l’import resultant o, en el seu cas, del corresponent al primer termini, es podrà obtenir un document amb el qual, una vegada imprès, podrà efectuar directa i personalment l’ingrés de l’import resultant de la seva declaració a les oficines de les entitats col·laboradores (model 102).
- També es pot presentar a través dels telèfons 91 553 00 71 (atenció personalitzada), el 91 535 73 26 i 901 12 12 24 (automàtic 24 hores), Pla “Le llamamos”; podran sol·licitar-lo a partir del 6 de maig perquè l’Agència els truqui, tan aviat com sigui possible, però sense possibilitat de triar franja horària.
- A les oficines de l’Agència Estatal d’Administració Tributària, prèvia sol·licitud de cita prèvia, podent demanar cita a partir del 29 de maig, per acudir físicament a l’Agència a partir del 2 de juny. És obligatori si s’utilitza aquesta opció, domiciliar el pagament de la declaració, en el cas de resultats a ingressar.
- I, finalment, amb enllaç des de l’app al mòbil “Agencia Tributaria”, previ registre en aquesta, sempre que no s’hagi de modificar o incloure alguna dada addicional.
- No es podrà presentar la declaració de Renda en paper (malgrat la STS 953/2023, d’11 de juliol, l’AEAT no ha habilitat cap altre mecanisme de presentació de la renda de 2025).
Autoliquidació Rectificativa
El Reial Decret 117/2024, de 30 de gener, va introduir un nou article 67 bis al Reglament de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (RIRPF) que estableix l’autoliquidació rectificativa com la via general per modificar una autoliquidació presentada anteriorment, deixant de banda l’anterior sistema dual d’autoliquidació complementària i sol·licitud de rectificació d’autoliquidacions.
Així, tindrem la casella 103 per indicar que l’autoliquidació és rectificativa d’una altra anterior, amb independència del sentit de la modificació, indicant el número de justificant de la declaració que es rectifica i el motiu de la rectificació.
Entre aquests motius ens trobem com a novetat la casella 125 per sol·licitar que l’autoliquidació 2025 es tingui per no presentada per no estar obligat/ada a declarar.
A més, un any més, es manté l’opció VERIFICA (Autocorrecció de declaracions), havent d’utilitzar-se certificat electrònic o DNI electrònic, o bé el sistema Cl@vePIN, sistema pel qual les declaracions d’IRPF 2025 a retornar, que s’hagin bloquejat per determinades incidències que suposin una minoració de la devolució declarada, es puguin corregir pels contribuents amb la finalitat d’anticipar el cobrament de la devolució.
Rendiments del Treball
En la determinació de la quota líquida de l’impost s’introdueix una nova deducció per obtenció de rendiments del treball, regulada en la disposició addicional seixantena primera de la Llei de l’IRPF, incorporada per la disposició final tercera de la Llei 5/2025, de 24 de juliol. El seu objectiu és limitar la pujada de l’IRPF per als perceptors del salari mínim interprofessional fixat per al 2025 en 16.576 euros anuals.
Així, amb efectes des de l’1 de gener de 2025, poden aplicar aquesta deducció els contribuents amb:
- Rendiments íntegres del treball inferiors a 18.276 euros anuals.
- Rendes distintes de les del treball, excloses les exemptes, no superiors a 6.500 euros.
L’import de la deducció màxima és de 340 euros que es resta de la quota líquida total, i la seva aplicació ha exigit la incorporació de la nova casella 0414.
Encara que totes les dades haurien d’estar ja incorporades a l’esborrany de la declaració, per obtenir el certificat de retencions i els certificats de retribució en espècie haurem de procedir de la següent manera:
- Personal en actiu: People Xperience ⇒ Accés al meu Portal ⇒ Compensació ⇒ Certificat de retencions i ingressos a compte.
- Personal no actiu: Persones desvinculades, en excedència, que hagin causat baixa a l’entitat o que no tinguin accés al portal (Maternitat, IT, etc.) – A través de la bústia de correspondència de CaixaBank Now, a la carpeta “Tots” > concepte “Comunicat Fiscal RRHH CaixaBank”.
NOTA: Si durant l’any 2025 has estat en situació d’IT (baixa mèdica), tens desglossada la informació de la retribució dinerària percebuda en concepte de prestació d’IT. Però en fer la declaració, has d’acumular aquesta quantitat a la resta de retribucions dineràries que s’informen en la casella “Import íntegre satisfet”.
Mobilitat geogràfica per nova contractació
La plantilla de recent contractació que, estant inscrits/es com a aturats/des a l’oficina d’ocupació, van acceptar el lloc de treball a CaixaBank en un municipi diferent al de la seva residència habitual, si aquesta acceptació va exigir el trasllat de la seva residència a un altre municipi podran incrementar en 2.000 € anuals els gastos deduïbles en el període impositiu en què es produeixi el canvi de residència i en el següent.
Retribució Flexible (Compensa+)
Com bé saps, l’any 2020 es va implantar a CaixaBank un sistema de Retribució Flexible, a través de la plataforma Compensa+, que consisteix en un sistema complementari a la retribució tradicional que permet a tots els empleats i empleades de l’Entitat en actiu, independentment de la seva antiguitat o tipus de contracte, destinar voluntàriament, fins a un 30% de la seva retribució dinerària a la contractació de productes o serveis, que tenen un millor tractament fiscal, i que són l’assegurança mèdica, la llar d’infants, targeta transport, assegurança d’estalvi a la jubilació, formació, idiomes, rènting de vehicles o compra d’accions. Si ets un dels qui s’ha acollit a aquesta modalitat, ja en les teves Dades Fiscals apareix tota la informació, sense que hagis de fer res més.
Recorda: Si t’aplica en la Renda la desgravació fiscal per despeses de guarderia prevista en la Llei 35/2006, de fins a 1000 € anuals, estaran subjectes a tributació almenys aquests 1.000 €, del que hagis contractat en el Pla de Retribució Flexible.
Imputació fiscal Assegurança Mèdica Adeslas personal
No tenen consideració de retribució en espècie l’assegurança de salut que ens abona l’empresa, sempre que el seu cost no superi els 500 € anuals (en el nostre cas SÍ que se supera). De superar-se aquesta quantitat, l’excés tributarà com a retribució en espècie dins dels rendiments del treball. En el nostre certificat de retencions figuren com a rendes exemptes al final del mateix, i l’excés sobre aquests 500 €, dins de l’apartat de “Retribucions en Espècie”, el desglossament del qual està detallat a la segona pàgina del certificat.
Límit ampliat per discapacitat: Si el treballador o algun dels familiars coberts per la pòlissa té acreditada alguna discapacitat, el límit exempt per a aquesta persona s’amplia a 1.500 euros anuals.
Les quotes del Sindicat desgraven
És necessari recordar que les quotes satisfetes al sindicat són despesa deduïble dels rendiments del treball. Perquè, efectivament, l’afiliació sindical, i especialment a CCOO, contribueix a millorar les condicions de treball i, també, els rendiments del treball. Aquest import no està incorporat en l’esborrany, per la qual cosa és imprescindible afegir-lo manualment.
Exempció de les Retencions per naixement i cura d’un/a menor
Els/les contribuents que haguessin percebut prestacions per naixement i cura d’un/a menor durant l’exercici 2025, no han de realitzar cap tràmit, ja que, en les seves Dades Fiscals de 2025, incorporaran aquestes prestacions com a rendes exemptes.
L’exempció té un límit, que és l’import de la prestació màxima que reconeix la Seguretat Social per aquest concepte. Com a dada actualitzada per al teu article, has d’esmentar que l’import mensual exempt mai podrà superar el 100 per 100 de la base màxima de cotització vigent, que per a l’any 2025 s’ha fixat en 4.909,50 euros al mes. Qualsevol quantitat que excedeixi aquest límit tributarà com a rendiment del treball.
Consideració fiscal de les Dietes i Assignacions per a despeses de viatge
Des de l’any 2023, la quantitat exceptuada de gravamen destinada per l’empresa a compensar les despeses de locomoció de l’empleat o treballador que es desplaci durant la seva jornada laboral per realitzar el seu treball, sempre que es justifiqui la realitat del desplaçament, es fixa en 0,26 € per quilòmetre recorregut, més les despeses justificades de peatge i aparcament.
Pel que fa a les quantitats satisfetes per l’empresa als treballadors per cobrir despeses de manutenció tenen com a límit els següents imports (si s’abona una quantitat major, l’excés està subjecte a retenció):
- 53,34 € dieta amb pernoctació a Espanya.
- 26,67 € dieta sense pernoctació a Espanya.
- 91,35 € dieta amb pernoctació a l’estranger.
- 48,08 € dieta sense pernoctació a l’estranger.
NOTA: Les quantitats que figurin en l’apartat “Dietes exceptuades de gravamen i rendes exemptes de l’impost”, que figuren al final del certificat de retencions de CaixaBank, no s’han d’incloure en la declaració.
Les contribucions del Promotor al Pla de Pensions d’Ocupació (PC30)
Les contribucions efectuades per CaixaBank al Pla de Pensions d’Ocupació (PC30), ja apareixen en l’esborrany, i el seu efecte fiscal és neutre. Veuràs que consten com a:
- Contribucions empresarials a Plans de Pensions i Mutualitats de Previsió Social, dins dels Rendiments del Treball.
- I en l’apartat de Reducció de la base imposable: Reduccions per Aportacions i Contribucions a Sistemes de Previsió Social.
Per últim, pel que fa a les contribucions realitzades pel Promotor a les Pòlisses d’Excessos Reglamentaris o d’Excessos Fiscals, en no repercutir-se a l’empleat, també són neutres, fiscalment parlant.
Prestacions derivades de la Disponibilitat anticipada de Drets Consolidats de Plans de Pensions de persones afectades per la DANA
La percepció de tals prestacions tindrà la consideració de rendiments del treball d’acord amb l’article 17.2.a) de la Llei de l’IRPF.
Aquesta normativa impacta en la Renda 2025 per a totes aquelles persones que van efectuar el rescat del seu pla de pensions durant els primers mesos de l’any 2025.
Rendiments del Capital Mobiliari
Amb efectes des de l’1 de gener de 2025, el tipus marginal màxim aplicable en l’últim tram de la tarifa de la base liquidable de l’estalvi, aquella que excedeix de 300.000 €, s’eleva fins al 30%. Això suposa un augment de dos punts percentuals des del 28% fixat en l’any anterior.
| Tram d’Estalvi | Tipus Impositiu (2025) |
| Fins a 6.000 € | 19% |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21% |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23% |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27% |
| Més de 300.000 € | 30% |
Rendiments del Capital Immobiliari
Per als contractes d’arrendament signats abans del 26 de maig de 2023, es manté la reducció que venia sent aplicada del 60 % sobre els ingressos nets obtinguts. Per als contractes signats a partir de l’1 de gener de 2024, la reducció varia en funció dels següents criteris:
- Si el lloguer s’ha signat en una zona tensionada i el propietari ha reduït el preu en més d’un 5 % respecte al preu del contracte anterior, la reducció a aplicar serà del 90 %.
- En el cas d’habitatges llogats per primera vegada en zones tensionades a arrendataris d’entre 18 i 35 anys, o cedits a l’Administració Pública per a lloguer social, la reducció serà del 70 %.
- En cas que l’habitatge hagi estat rehabilitat en els dos anys anteriors a la signatura del contracte, es podrà aplicar una reducció del 60 %.
- En la resta de casos la reducció serà del 50 % (per als contractes signats a partir de gener 2024).
Addicionalment, existeix una reducció del 30 per 100 (amb una base màxima de 300.000 euros anuals) per a aquells rendiments que tinguin un període de generació superior a dos anys o que es qualifiquin com a obtinguts de forma notòriament irregular en el temps (per exemple, l’import percebut pel propietari pel traspàs d’un local de negoci).
NOTA: Si no s’inclouen en la declaració inicial els rendiments derivats del lloguer de l’habitatge, i l’AEAT ens realitza un procés de comprovació, no podrem després aplicar aquestes reduccions, a més de la possible sanció per ocultació, que pot oscil·lar entre el 50 % i el 150 % del no declarat.
LLOGUER TURÍSTIC – IMPORTANT: Se suprimeix per a l’exercici 2024 l’obligació de presentar el model 179 “Declaració informativa anual de la cessió d’ús d’habitatges amb fins turístics”, que és substituït per la presentació del model 238 “Declaració informativa per a la comunicació d’informació per part d’operadors de plataformes”.
Imputació de Rendes Immobiliàries
Finalment, en la declaració de la renda 2025 no serà d’aplicació el percentatge d’imputació de l’1,1% per a immobles situats en municipis amb valors cadastrals revisats des del 2012, després de la no convalidació del Reial decret llei 16/2025 ni del Reial decret llei 2/2026.
En conseqüència, serà d’aplicació sense més la regla establerta en l’article 85 de la LIRPF per determinar si és aplicable el percentatge general del 2% o el reduït de l’1,1% (aquells revisats en el període impositiu o en els deu períodes impositius anteriors).
Guanys Patrimonials
Fiscalitat Venda Accions de CBK de 2007 i 2011
Aquelles empleats/ades que van rebre 200 accions gratuïtes (15/10/2007), o les 500 accions gratuïtes (15/07/2011), ja no estan subjectes a retribució en espècie en haver passat més de 3 anys sense haver-les venut. Si s’han venut el 2025, s’ha de declarar el corresponent guany o pèrdua patrimonial, col·locant com a valor d’adquisició per a les 200 primeres, 5,25 €, i per a les 500 segones, 4,237 € (preu al tancament del 15/07/2011).
NOTA: Des de l’1 de gener de 2017, s’equipara el tractament fiscal derivat de la transmissió de drets de subscripció, tant si es tracta de drets procedents de valors admesos a negociació com no admesos a negociació, tributant, en tots dos casos, com a guany patrimonial en l’exercici en què es produeixi.
Resta de guanys patrimonials
Es manté el desglossament en tres apartats del denominat «Guanys i pèrdues patrimonials derivades de transmissions d’altres elements patrimonials», que són:
- Derivades de la transmissió d’immobles i drets reals sobre béns immobles.
- Transmissió o permuta de monedes virtuals (Criptomonedes) per particulars.
- Hauran de presentar el nou model 721 aquells que a 31 de desembre de l’any anterior hagin estat titulars, autoritzats o beneficiaris de criptomonedes a l’estranger per més de 50.000 € en total.
- Caràcter residual per a «Altres elements patrimonials».
A més, s’afegeixen tres noves caselles dins de l’apartat “Altres guanys i pèrdues patrimonials que no deriven de la transmissió d’elements patrimonials” per consignar:
- L’ ajuda corresponent al Bo Cultural Jove.
- Les ajudes públiques al lloguer que es puguin concedir al contribuent, com és l’ajuda al lloguer d’habitatge corresponent al Bo Lloguer Jove.
- L’ ajuda de 200 € per a persones físiques de baix nivell d’ingressos i patrimoni.
Guanys patrimonials derivats de jocs i premis
En l’apartat de guanys i pèrdues patrimonials que no deriven de la transmissió d’elements patrimonials, s’introdueix una nova desagregació amb l’objectiu de facilitar la determinació de l’obligació de declarar.
En particular, cal distingir l’import dels guanys patrimonials no subjectes a retenció o ingrés a compte; per a això, el model introdueix les noves caselles següents:
- Casella 0360: Guanys patrimonials no subjectes a retenció o ingrés a compte derivats de jocs, rifes o combinacions aleatòries sense finalitats publicitàries.
- Casella 0361: Guanys patrimonials no subjectes a retenció o ingrés a compte derivats de concursos o combinacions aleatòries amb finalitats publicitàries.
Així mateix, dins del llistat d’altres guanys i pèrdues patrimonials que no deriven de la transmissió d’elements patrimonials, s’ha d’identificar de forma independent el Bo Social Tèrmic en la nova casella 0362.
Reduccions de la Base Imposable General
Per a les aportacions i contribucions a sistemes de previsió social (règim general).
Pel que fa a les aportacions personals realitzades per un empleat o empleada al seu Pla de Pensions Individual, apareixen en l’esborrany, que se sumaran a les contribucions empresarials que hem vist abans, a la casella Reducció de la base imposable: Reduccions per Aportacions i Contribucions a Sistemes de Previsió Social, minorant el resultat de la declaració.
RECORDA: si sumant les aportacions del promotor, la imputació de la pòlissa de riscos, i les aportacions a plans de pensions individuals (si n’hi hagués), superes el 30 % de la suma dels rendiments nets del treball i d’activitats econòmiques percebuts individualment en l’exercici, tindràs la possibilitat, si se sol·licita en la declaració, de poder reduir l’excés en els cinc exercicis següents..
Límit de deducció fiscal per a l’aportació als plans de pensions individuals
Per a l’any 2025, es mantenen les desgravacions de plans de pensions privats individuals a 1.500 € com a aportació màxima (o el 30 % dels rendiments nets del treball i activitats econòmiques, si aquesta quantitat és menor), i la quantitat de 8.500 € com a increment addicional d’aquest límit, no només mitjançant la realització de contribucions empresarials, sinó també mitjançant aportacions del treballador al mateix instrument de previsió social, segons el següent quadre d’imports anuals de contribució:
- Aportacions ≤ 500 €: coeficient 2,5.
- Aportacions ≥ 500,01 € i ≤ 1.500 €: seran 1.250 €, més el resultat de multiplicar per 0,25 la diferència entre la contribució empresarial i 500 €.
- > 1.500 €: coeficient 1.
No obstant això, s’aplicarà el coeficient 1 quan el treballador obtingui en l’exercici rendiments íntegres del treball superiors a 60.000 € procedents de l’empresa que realitza la contribució. En aquest cas l’aportació del treballador, dins d’aquest límit addicional per a instruments de previsió social empresarial, com a màxim pot ser igual a la de la seva empresa ocupadora, és a dir, 4.250 € cadascun.
IMPORTANT: Des del 2 de desembre de 2024, es poden realitzar aportacions voluntàries al nostre Pla de Pensions d’Ocupació de CaixaBank (PC30), per part dels seus partícips, acollint-se a aquest benefici fiscal.
Deduccions Generals
Em puc deduir la hipoteca?
A partir de l’1 de gener de 2013 només tindran dret a aplicar la deducció per inversió en habitatge habitual per les quantitats satisfetes en el període que es tracti, els/les següents contribuents:
- Qui hagués adquirit el seu habitatge habitual o satisfet quantitats per a la construcció del mateix amb anterioritat a l’1 de gener de 2013.
- Qui hagués satisfet quantitats amb anterioritat a l’1 de gener de 2013 per obres de rehabilitació o ampliació de l’habitatge habitual, sempre que les citades obres estiguin acabades abans de l’01/01/2017.
La base de la deducció és de 9.040€ anuals.
Qui hagués satisfet quantitats per a la realització d’obres i instal·lacions d’adequació de l’habitatge habitual de les persones amb discapacitat amb anterioritat a l’1 de gener de 2013, sempre que les citades obres o instal·lacions estiguin acabades abans de l’1 de gener de 2017.
En tot cas, per poder aplicar el règim transitori de deducció s’exigeix que els i les contribuents hagin aplicat la deducció per aquest habitatge el 2012 o en anys anteriors, tret que no l’hagin pogut aplicar encara perquè l’import invertit en la mateixa no hagi superat l’import exempt per reinversió o les bases efectives de deducció d’habitatges anteriors.
Les Despeses Deduïbles per Salari en Espècie dels préstecs hipotecaris
Quan la plantilla de CaixaBank gaudim de préstecs bonificats, aquests generen un salari en espècie i els corresponents ingressos a compte. Aquest salari en espècie consisteix en una major imputació d’interessos augmentant, per tant, la base de la deducció. Així, per determinar els interessos per capitals aliens invertits en l’adquisició d’habitatge, haurem de sumar la valoració del salari en espècie als interessos realment pagats pel préstec, a la qual cosa li sumarem l’amortització de capital efectuada, així com totes les despeses que es derivin d’aquest finançament (Consulta a la DGT V1763-10).
En el cas que existeixi més d’un titular de l’habitatge i es realitzin declaracions separades, la retribució en espècie, com a ingrés salarial que és, se la imputa el treballador o treballadora que la rep, i la deducció, calculada segons els criteris explicats, i per al cas de ganancials o proindivís al 50 %, s’imputa a cadascun dels titulars de l’habitatge per meitats (Consulta a la DGT 1474-03).
Les primes d’assegurances de vida (SEVIAM) o d’incendis vinculades al finançament aliè de l’habitatge habitual són també deduïbles en considerar-se una despesa derivada d’aquest finançament (Consulta a la DGT V2082-11).
NOTA: El detall de la valoració en espècie dels préstecs per a l’adquisició d’habitatge habitual figura a la segona pàgina del certificat de retencions i ingressos a compte de CaixaBank.
Estic de lloguer, m’ho puc deduir?
Aquesta deducció estatal s’ha suprimit per als contractes d’arrendament a partir de l’1 de gener del 2015.
Es manté en Règim Transitori per a contribuents que hagin subscrit un contracte d’arrendament anterior a l’1 de gener del 2015, i sempre que la base imposable sigui inferior a 24.107,20 € anuals. La base màxima sobre la qual s’aplica aquesta deducció és de:
- 9.040 € anuals, quan la base imposable ≤ 17.707,20 € anuals.
- 9.040 € – [1,4125 x (BI – 17.707,20)], quan la BI estigui compresa entre 17.707,20 € i 24.107,20 €.
S’han de revisar les possibles deduccions establertes per cada comunitat autònoma per al lloguer d’habitatge habitual, perquè poden haver-hi límits diferents.
Deducció per Adquisició de vehicles elèctrics “endollables” i de “pila de combustible”, i instal·lació de punts de recàrrega.
Noves deduccions temporals en la quota íntegra estatal, que seran aplicables fins al 31 de desembre de 2025:
- Deducció per l’adquisició de vehicles elèctrics «endollables» i de pila de combustible nous: (15 % del preu sobre una base màxima de 20.000 €).
- Deducció per a la instal·lació de punts de recàrrega de bateries per a aquests vehicles elèctrics: (15 % del cost d’instal·lació del punt de càrrega, sobre una base màxima de 4.000 €).
En termes generals, la deducció resultarà aplicable si el vehicle ha estat adquirit entre el 30 de juny de 2023 i el 31 de desembre de 2025. En el cas d’una compra a terminis, la deducció s’aplicarà si s’abona el 25 % del valor en aquest període de temps. Pel que fa al punt de càrrega, es deduirà en el mateix període en què finalitzi la seva instal·lació, sempre que sigui abans que acabi el 2025.
Aquest benefici és compatible amb les ajudes del pla MOVES.
NOTA: L’import d’aquestes deduccions, igual que la deducció per obres de millora de l’eficiència energètica d’habitatges, recau exclusivament sobre la quota íntegra estatal.la deducció per obres de millora de l’eficiència energètica d’habitatges, recau exclusivament sobre la quota íntegra estatal.
Deducció per Eficiència Energètica (DA 50ª LIRPF)
Es mantenen fins al 31 de desembre de 2025 les deduccions per obres per millorar l’eficiència energètica dels habitatges.
És necessari que quedi acreditat mitjançant el certificat d’eficiència energètica de l’habitatge expedit per un tècnic competent, abans de l’inici de les obres (a aquests efectes serà vàlid l’emès com a màxim en els 2 anys anteriors a l’inici), i un altre al final de les mateixes.
Hi ha tres tipus de deduccions:
Base màxima: 5.000 € anuals per habitatge. Vigent fins al 31 de desembre de 2027.
1r.- Deducció d’un 20 % per obres per a la reducció de la demanda de calefacció i refrigeració:
En habitatges que hagin reduït en, almenys, un 7 % la suma dels indicadors de demanda de calefacció i refrigeració.
Les obres es poden realitzar en el teu habitatge habitual o en qualsevol altre de la teva titularitat que tinguis arrendat com a habitatge o en expectativa de lloguer (si es lloga abans del 31 de desembre de 2026).
Exclusions: No s’aplica a la part de l’obra en places de garatge, trasters, jardins, piscines o zones d’activitat econòmica.
Base màxima: 5.000 €. Vigent fins al 31 de desembre de 2026.
2n.- Deducció d’un 40 % per obres per a la millora en el consum d’energia primària no renovable:
Per a obres que redueixin el consum d’energia un mínim del 30 % o permetin millorar la qualificació energètica a A o B.
Base màxima: 7.500 €. Vigent fins al 31 de desembre de 2025.
3r.- Deducció d’un 60 % per obres de rehabilitació energètica en edificis:
Realitzades en edificis d’habitatges d’ús residencial, així com en els seus trasters i places de garatge.
Deduccions per Donatius i altres aportacions
- 80 % fins a 250 € de base de la deducció.
A partir de 250 € de la base de la deducció:
- 40 %.
- 45 % per recurrència de donacions a una mateixa entitat (3 anys).
Pera a la resta de fundacions i associacions no incloses en la Llei 49/2002, la deducció serà 10 %.
Deducció per residència habitual i efectiva a l’illa de La Palma durant l’exercici 2025.
Traducción al catalán
Gem personalizado
Traducción al catalán ha dicho
L’article 67 de la Llei de pressupostos generals de l’Estat per al 2023 afegeix una disposició addicional cinquanta-setena a la Llei de l’IRPF per permetre que, exclusivament en els períodes impositius 2022 i 2023, ampliada al 2025 pel Reial decret llei 13/2025, de 25 de novembre, els contribuents amb residència habitual i efectiva a l’illa de La Palma puguin aplicar la deducció prevista per als residents a Ceuta i Melilla (article 68.4.1r LIRPF).
Deducció a famílies residents en territori comunitari
Podran aplicar-se aquesta deducció en la quota els/les contribuents els restants membres de la unitat familiar dels quals tinguin la seva residència fixada en un dels països membres de la UE, o en els països membres de l’Espai Econòmic Europeu, fet que els impedeix presentar declaració conjunta, equiparant així la quota a pagar al cas que tots haguessin estat residents fiscals a Espanya.
No serà d’aplicació aquesta deducció quan algun dels membres de la unitat familiar:
- Hagués optat per tributar en el règim especial aplicable a treballadores/ors desplaçades/ats a territori espanyol (article 93 de la LIRPF).
- Hagués optat per tributar en el règim previst per a contribuents residents en altres Estats de la UE.
- No disposi de NIF.
Deduccions Autonòmiques
Cada Comunitat Autònoma estableix les seves pròpies deduccions de l’IRPF, per la qual cosa has de consultar-les per saber si hi tens dret. Per a la teva comoditat, et deixem un enllaç:
Deduccions Familiars
Deducció per maternitat
Amb efectes des de l’1 de gener de 2023, es modifiquen els requisits per poder aplicar la deducció per maternitat:
Les dones amb fills menors de tres anys amb dret a l’aplicació del mínim per descendents poden minorar la quota diferencial fins a 1.200 € anuals per cada fill menor de tres anys fins que el menor arribi als tres anys d’edat, sempre que compleixin algun dels següents requisits:
- En el moment del naixement del menor percebin prestacions contributives o assistencials del sistema de protecció de desocupació.
- En el moment del naixement estiguin donades d’alta en el règim corresponent de la Seguretat Social o mutualitat.
- En qualsevol moment posterior al naixement del menor estiguin donades d’alta en el règim corresponent de la Seguretat Social o mutualitat amb un període mínim de 30 dies cotitzats, tenint-se en compte també els dies cotitzats previs al naixement.
Aquesta deducció es calcularà de forma proporcional al nombre de mesos del període impositiu posteriors al moment en què es compleixin els requisits.
Quan es tingui dret a la deducció per haver-se donat d’alta a la Seguretat Social o mutualitat amb posterioritat al naixement del menor, la deducció corresponent al mes en què es compleixi el període de cotització de 30 dies s’incrementarà en 150 € anuals.
Se suprimeix, per tant, per a aquesta deducció el límit de les cotitzacions i quotes totals a la Seguretat Social i Mutualitats meritades en cada període impositiu amb posterioritat al naixement o adopció que establia la normativa anterior.
Despeses de Guarderia
L’import de la deducció per maternitat es podrà incrementar fins a 1.000 € addicionals quan el contribuent que hi tingui dret hagi satisfet, en el període impositiu, despeses de custòdia del fill menor de tres anys en llars d’infants o centres d’educació infantil autoritzats. No obstant això, en l’exercici en què el fill o filla compleixi tres anys, aquest increment pot aplicar-se respecte de les despeses incorregudes amb posterioritat al compliment d’aquesta edat fins al mes anterior en què pugui començar el segon cicle d’educació infantil.
Per ser considerades despeses de custòdia deduïbles, han de complir els següents requisits:
- Ser satisfetes a llars d’infants i centres d’educació infantil autoritzats (figuren a les teves dades fiscals).
- Que s’abonin en concepte d’inscripció i matrícula, l’assistència (en horari general i ampliat) i l’alimentació, sempre que s’hagin produït per mesos complets.
- Que no tinguin la consideració de rendiments del treball exempts (article 42.3.b i d de la LIRPF).
- L’import total de la despesa efectiva no subvencionada satisfeta en cada període impositiu a la llar d’infants o centre educatiu en relació amb aquest fill o filla.
És important destacar que, arran de la Sentència del Tribunal Suprem de 8 de gener de 2024, podran aplicar aquest increment no només les mares que portin els seus fills a un centre d’educació infantil autoritzat per l’Administració educativa de la Comunitat Autònoma, sinó també les mares que els portin a llars d’infants que comptin amb l’autorització de l’ajuntament que resulti precisa per a l’obertura i funcionament de l’activitat de custòdia de menores en llars d’infants, segons les disposicions normatives aplicables a aquest tipus de centres.
Novetat 2025 a destacar (Model 233): el Reial decret 253/2025 obliga expressament tots els «centres d’educació infantil autoritzats» a presentar a Hisenda la declaració informativa anual sobre aquestes despeses (el model 233).
Recorda, a més, que, en el cas de no haver sol·licitat el cobrament de la deducció de maternitat de manera anticipada, hauràs d’aplicar-te aquesta reducció a la renda.e la deducció de maternitat establerta de manera anticipada, hauràs d’aplicar-te aquesta reducció en la renda.
Deducció per família nombrosa i familiars amb discapacitat
Des de l’exercici 2015, existeixen noves deduccions de l’IRPF per a famílies nombroses i/o persones amb discapacitat a càrrec. Tot i que es pot sol·licitar l’abonament anticipat (model 143), cal tenir-ho present a l’hora de confeccionar la declaració per aplicar correctament la reducció de la quota diferencial (1.200 € / 2.400 €).
Amb efectes del 5 de juliol de 2018, s’incrementa l’import de la deducció prevista en la lletra c) del número 1 de l’article 81 bis de la LIRPF fins a 600 € anuals per cada descendent que excedeixi del nombre mínim exigit perquè aquesta família hagi adquirit la condició de família nombrosa de categoria general o especial, segons correspongui.
Així mateix, des del 5 de juliol de 2018 s’inclouen cònjuges, no separats legalment, amb discapacitat, sempre que no tinguin rendes anuals (excloses les exemptes) que superin els 8.000 €/any (i sempre que no siguin descendents o ascendents amb discapacitat amb dret a l’aplicació del mínim) fins a 1.200 €/any.
Els descendents o ascendents que es relacionin per aplicar les deduccions per família nombrosa o per persones amb discapacitat a càrrec hauran de disposar de Número d’Identificació Fiscal (NIF).
La AEAT no confecciona la Renda:
- Rendes del treball superiors a 65.000 € i del capital mobiliari superiors a 15.000 €.
- Arrendament d’immobles (més de 2 immobles i/o contractes de lloguer) i lloguers turístics amb plataforma.
- Activitats professionals o empresarials en estimació directa.
- Transmissió de més de 2 immobles.
- Transmissió d’accions de més de 2 emissors (límit conjunt).
- Transmissió de béns que s’hagin adquirit per herència o donació.
- No es confeccionen declaracions d’exercicis anteriors.
Ajuda IRPF 2025
Finalment, recorda que a la pàgina web de l’AEAT (https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/Renta.html) tens totes les consideracions oportunes per a aquesta Campanya de la Renda 2025.
I per resoldre altres dubtes, et deixem l’enllaç al Manual de la Renda 2025, emès per l’Agència Tributària:
(https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/Ayuda/25Manual/100.html).
Finalment, també disposes del Servei Telefònic d’Informació Tributària bàsica per a dubtes:
Telèfon: 91 554 87 70 (accessible també a través del 91 535 73 26 automàtic 24h).
Qualsevol dubte consulta amb el teu delegat/ada de referència.
